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Qué es Michigan; s Crédito tributario por propiedad familiar? | Kershaw, Vititoe; Jedinak, PLC

Qué es Michigan; s Crédito tributario por propiedad familiar? | Kershaw, Vititoe; Jedinak, PLC
13 enero, 2021
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Category: Crédito Fiscal

El crédito tributario a la propiedad familiar de Michigan está diseñado para ser un descanso económico para los residentes de Michigan de ingresos bajos a moderados cuya obligación tributaria sobre la propiedad es una parte significativa de sus gastos totales. Vale la pena ahorrar en su obligación de impuestos sobre la renta de Michigan para tomarse el tiempo y ver si califica. A diferencia de una deducción de impuestos (que simplemente reduce la cantidad de sus ingresos que están sujetos a los impuestos de Michigan), un crédito fiscal es una reducción dólar por dólar de su factura fiscal general. Por ejemplo, si su obligación tributaria total ante el Departamento del Tesoro es de $ 5,000.00 y su crédito tributario es de $ 1,000.00, entonces su factura tributaria total se reduce a $ 4,000.00.

Todos los residentes de Michigan deben cumplir con las siguientes condiciones básicas para calificar:

  • La vivienda debe estar en el estado de Michigan.
  • El contribuyente debe ser residente de Michigan durante al menos seis meses durante el año fiscal, solo puede tener una residencia principal a la vez y debe ser un ocupante, así como un propietario o inquilino.
  • SI USTED ES PROPIETARIO DE SU CASA, el valor imponible de la vivienda no excede los $ 135,000.00 hasta el año fiscal 2021. MCL 206.520 (1).
  • SI ALQUILA SU CASA, debe ser el inquilino o el contrato de arrendamiento obligado a pagar el alquiler de la propiedad familiar para reclamar el crédito. MCL 206.520 (5).
  • Los ciudadanos de la tercera edad (de 65 años o más al final del año fiscal) que viven en “viviendas especiales”, como un hogar de ancianos, un hogar de acogida temporal o apartamentos para personas de la tercera edad, son elegibles para el crédito fiscal a la propiedad familiar y no están sujetos al límite de valor imponible de $ 135,000.00.
  • Los recursos totales de su hogar no deben exceder los $ 50,000.00 para los años fiscales 2017 y anteriores, y no deben exceder los $ 60,000.00 para los años fiscales 2018 y posteriores. MCL 206.520 (8).

El crédito fiscal a la propiedad familiar es el 60% de la cantidad por la cual el porcentaje de la renta bruta (para inquilinos) o los impuestos a la propiedad (para propietarios) excede el 3.5% de los recursos totales del hogar del reclamante para los años tributarios 2017 y anteriores o 3.2% del recursos totales del hogar del reclamante para los años fiscales 2018 y posteriores. MCL 206.522 (1) (a).

  • El crédito fiscal máximo es de $ 1,200.00 para los años tributarios 2017 y anteriores y aumentó a $ 1,500.00 para los años tributarios 2018 y posteriores. El crédito fiscal máximo se indexará por inflación a partir de 2021. MCL 206.520 (15).
  • Una persona que alquila basa su crédito en el 20% de la renta bruta pagada para los años tributarios 2017 y el 23% de la renta bruta pagada para los años tributarios 2018 y posteriores. Si el reclamante alquila una casa sujeta a un cargo por servicio en lugar de impuestos ad valorum, el porcentaje del alquiler bruto utilizado para el crédito es del 10%. MCL 206.520 (2).
  • Las personas de la tercera edad que tienen recursos familiares totales de $ 30,000.00 o menos reciben un 4% adicional además del 60% de la cantidad por la cual el porcentaje del alquiler bruto (para inquilinos) o los impuestos a la propiedad (para propietarios) excede el 3.5% de los ingresos del reclamante. recursos familiares totales para los años tributarios 2017 y anteriores o 3.2% de los recursos familiares totales del reclamante para los años tributarios 2018 y posteriores por cada disminución de $ 1,000.00 en los recursos familiares totales de $ 30,000.00 a un mínimo de $ 21,000.00. MCL 206.522 (b).
  • “Un reclamante que sea un ciudadano de la tercera edad con recursos familiares totales de $ 21,000.00 o menos o un parapléjico, hemipléjico o cuadripléjico y para los años fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 1999, un reclamante que sea total y permanentemente discapacitado, sordo o, por años tributarios que comienzan después del 31 de diciembre de 2012, ciego tiene derecho a un crédito contra la obligación del impuesto sobre la renta estatal por la cantidad por la cual los impuestos a la propiedad sobre la vivienda, el crédito por el alquiler de la vivienda o un cargo por servicio en lugar de impuestos valorem … para el año fiscal excede el porcentaje de los recursos totales del hogar del reclamante para ese año fiscal calculado de la siguiente manera (MCL 206.522 (c)) : “
  1. 0% para los recursos totales del hogar que no superen los $ 3,000.00.
  2. 1% para los recursos totales del hogar superiores a $ 3,000.00 pero no superiores a $ 4,000.00.
  3. 2% para los recursos totales del hogar superiores a $ 4,000.00 pero no superiores a $ 5,000.00.
  4. 3% para los recursos totales del hogar superiores a $ 5,000.00 pero no superiores a $ 6,000.00.
  5. 3.5% para los recursos familiares totales superiores a $ 6,000.00 para los años tributarios 2017 y anteriores.
  6. 3.2% para los recursos familiares totales superiores a $ 6,000.00 para los años tributarios 2018 y posteriores.

Un reclamante tiene que calcular los “recursos totales del hogar” disponibles en MI-1040CR, que incluye ingresos gravables y no gravables. Los ingresos considerados en los recursos totales del hogar incluyen:

  • Toda la compensación que usted (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió como empleado, incluida la paga por huelga, los beneficios suplementarios por desempleo, el pago por enfermedad y los beneficios por discapacidad a largo plazo. También se incluyen la compensación por desempleo, la compensación al trabajador y los beneficios de pensión de VA.
  • Todas las cantidades, ya sean ganancias o pérdidas, incluidas en su (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) ingreso bruto ajustado del trabajo por cuenta propia (Anexo C), agricultura (Anexo F), ingresos por alquiler (Anexo E) y distribuciones de sociedades y S- corporaciones.
  • Todos sus ingresos (y los de su cónyuge si presentan una declaración conjunta) del Seguro Social, Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI), beneficios de jubilación ferroviaria, anualidades, pensión de jubilación y cuentas de jubilación individual (IRA). Para una cuenta IRA Roth, solo incluya las porciones de distribuciones que excedieron las contribuciones totales.
  • Todas sus ganancias o pérdidas de capital (y su cónyuge si presentan una declaración conjunta) de elementos incluidos en el Anexo federal D. Las pérdidas reclamadas no pueden exceder los $ 3,000.00 (o $ 1,500.00 si es casado que presenta una declaración conjunta). Las ganancias de la venta de su residencia principal se incluyen aquí incluso si se excluyeron de los impuestos federales.
  • Toda su pensión alimenticia (y su cónyuge si presenta una declaración conjunta) y manutención de menores recibida. Esto también incluye todos los pagos recibidos del estado de Michigan como padre de crianza.
  • Otros ingresos gravables que incluyen, entre otros, ganancias de juegos de azar de más de $ 300.00, premios y premios de más de $ 300.00 y deuda condonada que se incluye en el ingreso bruto federal ajustado.
  • Apoyo financiero pagado por los gastos en su nombre (por ejemplo, alquiler, servicios públicos, comida) por parientes y amigos, incluido el apoyo que recibió si lo declara como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona.
  • Pagos totales realizados a su hogar por el Departamento de Salud y Servicios Humanos de Michigan (MDHHS) y otros pagos de asistencia pública como subsidios de adopción.
  • Otros ingresos no tributables que incluyen, entre otros, becas y subvenciones no gubernamentales para fines educativos, compensación por reclamos por lesiones personales (ya sea por sentencia o acuerdo), herencias (a menos que se reciban de su cónyuge), ingresos del seguro de vida (a menos que se reciban en caso de muerte de cónyuge) y el subsidio de vivienda del ministro.

Los siguientes elementos pagados por usted y / o declarables en su declaración de impuestos federales reducen los recursos totales del hogar e incluyen, entre otros, los siguientes:

  • Pagos a IRA, SEP, SIMPLE u otros planes de jubilación calificados.
  • Deducción de intereses de préstamos estudiantiles.
  • Gastos de mudanza incurridos como miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos.
  • Deducción de impuestos por autónomos y deducción del seguro de enfermedad por autónomos.
  • Sanciones fiscales por retiro anticipado de ahorros (por ejemplo, cuenta IRA).
  • Pensión alimenticia pagada.
  • Pago por servicio de jurado de su empleador.
  • Deducciones de la cuenta de ahorros médicos (HAS) y de la cuenta de ahorros médicos Archer (MSA).
  • Primas pagadas para usted y su familia por seguro médico, seguro dental, seguro de la vista y planes de medicamentos recetados.

Ya sea que sea propietario o inquilino, el crédito fiscal a la propiedad familiar se reduce en un 10% por cada reclamante cuyos recursos familiares totales superen la cantidad mínima de recursos familiares totales de $ 41,000.00 ($ 51,000.00 en los años fiscales 2018 y posteriores) y en un 10% adicional por cada incremento de $ 1,000.00 del total de recursos del hogar en exceso de $ 41,000.00 ($ 51,000.00 en los años fiscales 2018 y posteriores). Esta reducción conduce a una eliminación total del crédito fiscal a la propiedad familiar cuando los recursos familiares totales alcanzan los $ 50,000.00 ($ 60,000.00 en los años fiscales 2018 y posteriores). MCL 206.520 (8).

Las personas de la tercera edad que viven en viviendas especiales pueden elegir un cálculo alternativo del crédito de impuestos sobre la propiedad de la vivienda familiar si produce un beneficio mayor que el cálculo estándar. El crédito impositivo alternativo a la propiedad por hogar para personas mayores es la cantidad por la cual el alquiler anual del reclamante excede el 40% de los recursos totales del hogar, sujeto a las mismas limitaciones que el crédito estándar. MCL 206.520 (9). El arrendador de la vivienda especial debe proporcionar la documentación que solicite al reclamante separando el alquiler de los otros cargos. Si el arrendador no detalla estos cargos, entonces el reclamante no puede reclamar el crédito alternativo y debe calcular el crédito estándar con base en una parte proporcional de los impuestos a la propiedad gravados sobre la propiedad.

El crédito fiscal a la propiedad familiar puede ser un gran impulso para los contribuyentes de Michigan que ya están pasando por dificultades económicas y viven en áreas donde los impuestos a la propiedad son muy altos. Si era elegible y no ha reclamado el crédito fiscal a la propiedad familiar en el pasado, es posible que pueda modificar su declaración de impuestos presentada anteriormente. Las declaraciones enmendadas deben presentarse dentro de los 4 años posteriores a la fecha límite original de la declaración de impuestos de Michigan para reclamar un reembolso. Si tiene preguntas sobre el crédito fiscal a la propiedad familiar o cualquier otro aspecto de los impuestos de Michigan, no dude en ponerse en contacto con los abogados de Kershaw, Vititoe & Jedinak PLC hoy mismo.